TP.HCM: tăng hỗ trợ cắt giảm, hoàn và thực hiện thủ tục thuế cho doanh nghiệp

Chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Chính sách ưu đãi thuế theo địa bàn và ngành nghề được quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67 năm 2025 của Quốc hội khóa XV và Nghị định 320 năm 2025 của Chính phủ. Chính sách ưu tiên phát triển các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.

Chủ tịch UBND Thành phố Nguyễn Văn Được trao Bằng khen của UBND TP.HCM cho các tập thể có thành tích xuất sắc về nộp thuế ngày 30.12.2025. Ảnh: hochiminhcity.gov.vn

Các lĩnh vực được ưu tiên gồm: khoa học – công nghệ, ứng dụng công nghệ cao, sản xuất phần mềm, sản phẩm công nghệ số, công nghiệp hỗ trợ, năng lượng tái tạo, xanh, sạch; đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng quan trọng, trọng điểm. Trong đó, doanh nghiệp nhỏ và vừa được ưu tiên hỗ trợ.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa được áp dụng mức thuế thấp hơn mức 20% thông thường. Cụ thể, thuế suất 15% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng; thuế suất 17% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh nghiệp mới thành lập (chuyển đổi) từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong hai năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được miễn thuế hai năm và giảm 50% trong bốn năm tiếp theo.

Doanh nghiệp siêu nhỏ được áp dụng các thủ tục hành chính thuế và chế độ kế toán đơn giản theo quy định.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu được miễn thuế TNDN trong ba năm đầu (trừ một số trường hợp theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 7 Nghị định 20 ngày 15.1.2026 của Chính phủ).

Bên cạnh đó, việc thu lệ phí môn bài chính thức được bãi bỏ kể từ ngày 1.1.2026, theo Nghị quyết 198 năm 2025 của Quốc hội khóa XV về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) tiếp tục được giảm, duy trì mức thuế suất 8% (từ mức 10% trước đây) đến hết ngày 31.12.2026.

Cải cách hoàn thuế và khấu trừ thuế GTGT

Việc hoàn thuế được thực hiện theo Luật Thuế GTGT số 48 năm 2024 và Nghị định 181 năm 2025 của Chính phủ.

Theo quy định mới, bổ sung trường hợp hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%. Đồng thời, áp dụng hoàn thuế cho cả dự án đầu tư mới và dự án mở rộng. Với dự án đã đi vào hoạt động nhưng chưa nộp hồ sơ hoàn thuế, cơ sở kinh doanh phải nộp hồ sơ trong thời hạn một năm kể từ ngày dự án có doanh thu.

Đối với chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, hàng hóa, dịch vụ mua vào phải đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt (từ 5 triệu đồng trở lên) để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Nghị định 181.

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu phải đáp ứng điều kiện khấu trừ theo quy định, đồng thời bổ sung phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).

Liên quan điều kiện người bán đã kê khai, nộp thuế đối với hóa đơn đã xuất, Nghị định 359 năm 2025 của Chính phủ đã bãi bỏ quy định này. “Và quy định mới có hiệu lực từ 1.1.2026, và áp dụng cho cả các hồ sơ chưa có quyết định hoạch lệnh hoàn thuế. Đây là quy định tháo gỡ vướng mắc trong công tác hoàn thuế GTGT, tạo thuận lợi hơn cho các tổ chức được hoàn thuế,” văn bản trả lời ghi.

Theo Luật Quản lý thuế mới, cơ quan chức năng sẽ đẩy mạnh hoàn thuế điện tử và cơ chế “hoàn thuế trước, kiểm tra sau” trên cơ sở quản lý rủi ro, nhằm rút ngắn thời gian xử lý, giúp doanh nghiệp sớm tiếp cận nguồn vốn lưu động.

Cắt giảm lệ phí, gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất

Cơ quan thuế TP.HCM cho biết trong năm 2025 đã thực hiện chính sách gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất cho doanh nghiệp. Điển hình là Nghị định 81 năm 2025 của Chính phủ về gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước, và Nghị định 82 năm 2025 về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất.

Trong năm 2026, khi có văn bản chỉ đạo từ Chính phủ và Bộ Tài chính, cơ quan thuế thành phố sẽ triển khai ngay việc gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo từng năm, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp gặp khó khăn về dòng tiền.

Cơ quan này cũng cho biết sẽ tiếp tục ứng dụng công nghệ thông tin, đa dạng hóa hình thức tuyên truyền chính sách thuế mới trên các kênh truyền thông như website, mạng xã hội, chatbot AI, Zalo mini app; đồng thời phối hợp với các hiệp hội doanh nghiệp và cơ quan báo chí để tổ chức đối thoại, lắng nghe và tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp.

Bên cạnh đó, ngành thuế sẽ tiếp tục hiện đại hóa quản lý, đẩy mạnh dịch vụ thuế điện tử (khai, nộp, hoàn, miễn giảm thuế qua mạng), giảm thời gian và chi phí tuân thủ cho người nộp thuế; áp dụng quản lý rủi ro trong kiểm tra, giảm tần suất kiểm tra đối với doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật thuế.

PV